+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Несвоевременное отражение расходов в учете

Несвоевременное отражение расходов в учете

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Первичные документы поступили позже: учет затрат на покупку товара Иногда бывает так, что товар поступил на склад организации или даже продан, а документы на затраты по доставке этого товара еще не пришли. Понятно, что пока нет документов, нет и налоговых расходов. А когда документы наконец поступят, как учесть расходы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оказание услуг агентом Агентский договор — это заключенный между компанией-заказчиком принципалом и третьим лицом агентом договор на оказание агентом посреднической услуги по реализации или закупке товаров или услуг за определенную плату. Основное отличие такого соглашения от стандартного договора предоставления услуг — произведение оплаты трудов агента в форме процента от суммы заключенных им договоров вследствие того, что суть агентского договора заключается в представлении интересов предприятия.

Учет расходов

В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Миллениалы будут зарабатывать меньше предшественников и умирать раньше них Отмена торговых пошлин снизит риск рецессии Призрак окончания торговой войны вызвал замешательство на мировых рынках.

В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику. Главное Документы Эксперты. Приводятся конкретные примеры. В процессе аудита при признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете организаций нередко имеют место ошибки в оформлении расходов, отражении их на бухгалтерских счетах, включении в расчет налоговой базы для исчисления налога на прибыль организаций.

Документальное оформление расходов В соответствии с п. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Пример 1. В авансовом отчете менеджера торговой организации от 31 июля г. Однако документальное подтверждение и обоснование на передачу ему телефона для служебного пользования отсутствуют. Кроме того, нет обоснования в учетной политике признания таких расходов в составе затрат организации, не установлен лимит услуг связи.

Расходы в бухгалтерском учете признаны в составе прочих расходов. По результатам аудиторской проверки авансового отчета менеджера организации установлена ошибка в признании оплаты услуг телефонной связи в составе расходов организации. Согласно НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты а в случаях, предусмотренных ст.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и или документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором.

Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода п. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, при этом документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать обязательные реквизиты, перечисленные в пп.

В примере 1 стоимость платежа по услугам телефонной связи должна быть подтверждена актом на оказанные услуги по типовой форме. Приказом руководителя организации менеджеру должен быть передан телефон для служебного пользования под его материальную ответственность. Учетной политикой организации должен быть предусмотрен порядок признания и состав расходов по обычным видам деятельности и от прочих операций.

В противном случае ввиду отсутствия подтверждающих расходы документов в бухгалтерском учете необходимо составить исправительную запись: Дебет , Кредит 60 - руб.

В налоговом учете необходимо провести корректировку налоговой базы и доначислить налог на прибыль за I квартал ввиду выявления факта документально необоснованных расходов. Пример 2. В авансовом отчете коммерческого директора торговой организации отражены расходы по фотопечати. Стоимость и необходимость съемки не обоснованны. Расходы признаны в сумме руб.

Отсутствие первичных документов не позволяет определить назначение осуществленной фотопечати и статью расходов торговой организации, по которой должна быть отражена соответствующая сумма расходов. Документами, определяющими назначение фотопечати, могут быть приказ или распоряжение руководителя организации, программа, сценарий рекламной акции, служебная записка. Первичными документами на осуществление услуг по фотопечати и фактического их получения являются договор на оказание услуг сторонней организации, акт выполненных работ оказанных услуг.

Документально не обоснованные расходы не могут быть признаны в бухгалтерском и налоговом учете. В бухгалтерском учете необходимо составить исправительную запись: Дебет 44, Кредит 60 - руб. Ошибки в признании расходов по обычным видам деятельности Расходы по обычным видам деятельности принимаются к бухгалтерскому учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности. Пример 3. При проверке расходов по обычным видам деятельности производственного предприятия установлены факты несвоевременного отражения в бухгалтерском и налоговом учете суммы расходов.

В июне г. Согласно п. Несвоевременное отражение расходов приводит к искажению бухгалтерских и налоговых показателей. В налоговом учете в соответствии с п. При этом согласно п. Несвоевременное отражение расходов приведет к завышению суммы расходов в одном налоговом периоде и занижению в другом периоде, а следовательно, к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Необходимо составить исправительные записи по соответствующим отчетным и налоговым периодам, подготовить уточненные налоговые расчеты по налогу на прибыль.

Пример 4. Торговая организация осуществляет закупку и оптовую продажу товаров. При проверке коммерческих расходов за I квартал г. Транспортные расходы, учтенные за квартал, списаны в полном объеме на себестоимость проданных товаров. Транспортные расходы, включенные в расходы на продажу, представлены в табл. Данные расходы накапливаются по дебету счета 44 "Расходы на продажу".

На статью "Транспортные расходы" могут быть отнесены: - транспортные услуги сторонних организаций по перевозке товаров; - плата за раскредитовку, подачу вагонов, взвешивание грузов и тому подобные услуги сторонних организаций по погрузке товаров в транспортные средства и выгрузке товаров из транспортных средств; - плата за экспедиционные операции; - стоимость материалов, израсходованных на оборудование транспортных средств щиты, люки, стойки, стеллажи и др.

При проверке налогового учета транспортных расходов обнаружено нарушение ст. Таким образом, поскольку учетной политикой не предусмотрено включение транспортных расходов в стоимость товаров, следовало ежемесячно осуществлять расчет транспортных расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров табл.

В бухгалтерском учете необходимо составить исправительную запись на уменьшение суммы списанных транспортных расходов, относящихся к реализованным товарам, способом "сторно": Дебет , Кредит 44 - ,74 руб. В налоговом учете следует произвести корректировку налоговой базы по исчислению налога на прибыль и доначислить налог на прибыль.

Пример 5. Проверка расходов по загранкомандировкам производственного предприятия в г. При направлении работника в командировку в Германию установлен факт неправильного применения нормы суточных расходов. Нормы применялись на дату совершения хозяйственных операций.

Приказом руководителя организации по загранкомандировкам в Германию предусмотрена норма для оплаты суточных - 65 долл. США, суточные на территории России руб. При этом для целей бухгалтерского учета указанный пересчет производится по курсу, действующему на дату совершения операции в иностранной валюте. Причем для расходов, связанных со служебными командировками и служебными поездками за пределы территории Российской Федерации, датой пересчета иностранной валюты в рубли является дата утверждения авансового отчета.

Для оплаты суточных по загранкомандировкам в г. Согласно пп. Причем расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Банком России на дату признания соответствующего расхода п. В ходе аудита осуществлен пересчет суточных по командировкам, которые необходимо было учесть при списании расходов в целях обложения налогом на прибыль. Проверка показала, что сумма расходов на загранкомандировки в целях обложения налогом на прибыль в г.

Допущенная ошибка может быть исправлена двумя способами. Способ первый. Сторнируется сумма излишне признанных расходов по обычным видам деятельности: Дебет 26, Кредит 71 - ,52 руб. Возникшая дебиторская задолженность подотчетных лиц должна быть погашена путем возврата излишне выданных денежных средств подотчетным лицам: Дебет 50, Кредит 71 - ,52 руб. Способ второй. Сумма расходов остается неизменной для целей бухгалтерского учета и корректируется в налоговом учете.

При этом с излишне выплаченных денежных средств подотчетным лицам необходимо произвести удержание налога на доходы физических лиц далее - НДФЛ и доначислить социальные отчисления на пенсионное страхование. Пример 6. В бухгалтерском и налоговом учете расходы по ремонту оборудования признаны не были. Подрядная организация применяет освобождение от уплаты НДС по ст.

Ошибка выявлена по окончании отчетного года до момента подписания бухгалтерской отчетности. В целях бухгалтерского учета расходы на ремонт производственного оборудования являются расходами по обычным видам деятельности и признаются на дату подписания акта приема-сдачи выполненных работ п. В данном случае расходы на ремонт оборудования подлежали признанию в декабре г. Однако расходы своевременно отражены в учете не были. При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность п.

Обнаружение в июне г. В бухгалтерской отчетности за отчетный год подлежат отражению только существенные события после отчетной даты, то есть события, без знания которых невозможна достоверная оценка финансового состояния, движения денежных средств или результатов деятельности организации. Существенность события после отчетной даты организация определяет самостоятельно, исходя из общих требований к бухгалтерской отчетности п.

Таким образом, если организация признает сумму расходов на ремонт существенной, то в соответствии с п. Сумма расходов на ремонт отражается записью: Дебет 25, Кредит 60 - руб. Стоимость ремонта списывается на себестоимость проданной продукции: Дебет , Кредит 25 - руб.

Кроме того, в абз. Одновременно в бухгалтерском учете периода, следующего за отчетным, в общем порядке делается запись, отражающая это событие.

Следовательно, в бухгалтерском учете в июне г. Однако в г. В связи с этим организация в июне г. Одновременно производится признание расходов на ремонт в составе убытков прошлых лет, что отражается записью: Дебет , Кредит 60 - руб.

Расходы на ремонт основных средств учитываются в составе прочих расходов в том отчетном налоговом периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат п. Поскольку акт приема-сдачи выполненных работ датирован декабрем г.

Налоговая декларация по итогам г. Соответственно, организация учитывает при составлении налоговой декларации за г. Если на момент выявления ошибки налоговая декларация по налогу на прибыль уже представлена в налоговый орган, то на основании абз. Пример 7. В ходе аудиторской проверки прочих расходов за г.

Налоговый учет расходов по «опоздавшей» первичке

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Несвоевременное отражение в бухгалтерском учете оказанной услуги

В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Миллениалы будут зарабатывать меньше предшественников и умирать раньше них Отмена торговых пошлин снизит риск рецессии Призрак окончания торговой войны вызвал замешательство на мировых рынках. В III квартале индекс деловой активности МСБ снизился Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение В октябре российский авторынок продемонстрировал нисходящую динамику. Главное Документы Эксперты.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет расходов. Распределение косвенных расходов в бухгалтерском учете. Бухучет Бухгалтерский учет.

Поговорим о роли первичных документов в бухгалтерском и налоговом учете. В частности, о нем упоминается в двух нормативных актах: Сейчас же такого нет в определении. Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерском учете методом их сплошного и непрерывного документирования. Об этом отмечают и контролеры в письме ГФСУ от. Дорогие читатели!

Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:.

Ответственность за принятие к учету первичных документов, не соответствующих требованиям действующего законодательства Ошибки в первичных документах, равно как и отсутствие документов, могут привести организацию к финансовыми потерями. В соответствии со ст. Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается: Под систематическим нарушением понимается нарушение, совершенное в течение календарного года два раза и более.

Несвоевременное отражение расходов в учете

Поэтому мы их провели в бухучете не по дате фактического получения, а по дате получения акта. Правильно ли мы поступили? Или, может, надо делать исправление ошибки? Когда отражать операцию в учете?

РФ занимает 19 место в мире по стоимости жилой недвижимости Власти предлагают существенно снизить стоимость банкротства граждан Участники микрофинансового рынка положили глаз на р2р сегмент В РФ может заработать государственная система интернет-учета России стоит готовиться к дефициту IP-адресов - эксперты. Главное Документы Эксперты. Умышленное же искажение учетных данных считается мошенничеством.

.

.

Отражение в бухгалтерском учете выручки от оказания услуг договора, что за несвоевременное отражение доходов и расходов как в бухгалтерском.

.

.

.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ульяна

    Проголосуете за єдиного чесного кандидата ! Шутка конешно !??

  2. Федор

    Ваш коллега очень эмоционально высказался по этому поводу: