+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Образец заполнения отчета по внутреннему финансовому контролю

Что такое план внутреннего финансового контроля? Специфика карты внутреннего финансового контроля. Где можно ознакомиться с образцом заполнения карты внутреннего финансового контроля? Каковы особенности плана внутреннего финансового контроля в частной фирме? Каковы особенности плана внутреннего финансового контроля в государственной организации?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Это делается через формирование карт внутреннего финансового контроля на основе.

Внутренний финансовый контроль в бюджетном учреждении в 2017 году

Факты хозяйственной деятельности осуществляются в организации постоянно и непрерывно: отгружаются товары для продажи, выпускается готовая продукция, приходуются материальные ценности на склад, поступают деньги на расчетный счет и в кассу организации, расходуются денежные средства на оплату продавцам за приобретенные у них товары работы, услуги , выдачу зарплаты работникам и т. Статья 19 Федерального закона от В дополнение к этому компания обязана осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности, если ее отчетность подлежит обязательному аудиту за исключением тех случаев, когда руководитель компании принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя.

Процедуры внутреннего контроля должны быть задокументированы. Основные требования, которые предъявляют к отчетности и выполнение которых проверяют внутренние контролеры:. Выбирая способ контроля, нужно руководствоваться принципом разумности: трудозатраты при осуществлении контрольных функций должны быть сопоставимы с полученным результатом. Субъект внутреннего контроля — это собственник, работник организации, совершающий контрольные действия при исполнении возложенных на него обязанностей.

Объект внутреннего контроля — это предмет, на который направлено контрольное воздействие. Объектами внутреннего контроля могут быть:. Система внутреннего контроля должна быть организована так, чтобы обеспечить руководству, инвесторам, учредителям, иным заинтересованным лицам уверенность в том, что:.

В связи с этим при осуществлении внутреннего контроля за подготовкой финансовой отчетности уделяют внимание следующим контрольным процедурам :. Процедуры внутреннего контроля должны быть описаны в рабочих и отчетных документах. Рабочие документы составляют в ходе проверки. В них кратко описывают контрольную процедуру и порядок ее выполнения, фиксируют замечания. На основании рабочих документов заполняют Журнал регистры финансового контроля , в котором указывают:.

По окончании проверки составляют отчет и оценивают работу проверяемого подразделения. В отчете необходимо указать объект проверки, проведенные контрольные процедуры, выявленные замечания, риски и предложения по их устранению, сроки устранения, ответственных за исправление замечаний.

Шкала и параметры оценки отражаются в Протоколе внутренней проверки, который прикладывается к отчету. Подготовительным документом к проведению внутреннего контроля служит Карта внутреннего финансового контроля.

Она содержит наименование объекта проверки, инициалы руководителя проверяемого объекта, периодичность контроля, инициалы должностных лиц, осуществляющих контрольные действия, а также иные необходимые данные. Рассмотрим на примере, какие формы внутреннего контроля можно применить на предприятии и как их нужно заполнять. Строительная компания-подрядчик выполняет строительно-монтажные работы на объектах в соответствии с договорами подряда, заключенными с генеральным подрядчиком.

Работы ведутся на нескольких объектах как собственными силами, так и с привлечением субподрядчиков. При осуществлении внутреннего контроля используется Карта внутреннего финансового контроля планово-подготовительный документ.

Пример такой карты за г. Таблица 1. Карта внутреннего финансового контроля за г. Проверка первичных документов, методов и способов отражения хозяйственных операций на соответствие законодательству и внутренним нормативным актам, сопоставимость статей бухгалтерской отчетности, счетов бухгалтерского учета и первичных документов.

Учет работ, выполняемых собственными силами, по каждому объекту строительства, определение прибыли убытка в конце каждого квартала по этому объекту, использование материальных ресурсов. Сверка показателей первичных документов по учету материалов с данными бухучета, проверка обоснованности и норм списания МПЗ, участие в инвентаризации МПЗ на объекте. Выявление просроченной задолженности заказчиков по оплате, наличие предъявленных претензий и расчетов по оплате неустоек.

В ходе проведения указанной процедуры составляется рабочий документ —таблица данных по просроченной дебиторской задолженности на конец проверяемого периода и расчет неустойки табл. Таблица 2.

Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на Результаты проверки, указанные в рабочих документах, переносятся в Журнал внутреннего финансового контроля. Таблица 3. Журнал внутреннего финансового контроля по проверке дебиторской задолженности на Объект проверки — учет работ, выполняемых собственными силами, и контроль за использованием материальных ресурсов в IV кв. Таблица 4. Определение прибыли убытка по объектам строительства за IV кв.

Таблица 5. Сопоставление нормы с фактическим расходом материалов на объекте. Таблица 6. Расчет расхода строительных материалов по норме и факту.

Таблица 7. Сопоставление факта и нормы расхода ГСМ грузовых машин. По итогам проверки заполняется Журнал внутреннего финансового контроля табл. Таблица 8. Журнал внутреннего финансового контроля по проверке учета работ, выполняемых собственными силами, и обоснованного использования ресурсов в IV кв.

На основании КС-2 рассчитывалась прибыль убыток по каждому объекту за IV кв. Установлено сверхнормативное списание МПЗ на объектах строительства. Нужно выяснить причину списания сверх нормы. Итоговый отчетный регистр бухгалтерского учета — оборотно-сальдовая ведомость. На ее основании формируется бухгалтерский баланс. Оборотно-сальдовая ведомость строительной компании за г.

Таблица 9. Оборотно-сальдовая ведомость за г. Таблица Сопоставление показателей бухгалтерского учета и бухгалтерского баланса. Сальдо по Дебету счета Сопоставление показателей бухгалтерского учета и отчета о финансовых результатах. Разница между кредитовым оборотом счета Дебетовый оборот счета Кредитовый оборот счета В этой строке отражается сумма налога на прибыль, рассчитанная в налоговом учете и указанная в стр.

Валюта баланса — 25 тыс. Соответственно, уровень существенности будет составлять тыс. Несущественные суммы строк финансовой отчетности во внимание не принимаются. Пример заполнения рабочего документа к указанной контрольной процедуре с учетом уровня существенности представлен в табл. Сопоставление данных первичных документов и счетов бухгалтерского учета.

Кредитный договор на выдачу кредита сотруднику организации, ведомость расчетов процентов, расходные ордера, подтверждающие погашение кредита сотрудником. Дебет счета По итогам проверки оформляется Журнал внутреннего финансового контроля табл.

Журнал внутреннего финансового контроля по проверке бухгалтерской отчетности за г. Отсутствуют некоторые первичные учетные документы, подтверждающие записи в бухучете. Следует истребовать необходимые документы. Рациональное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации.

По результатам проверки достоверности бухгалтерской отчетности, на основании рабочих документов и Журнала внутреннего финансового контроля составляется отчет о проведенной проверке.

Отчет по результатам проведения внутреннего финансового контроля. Краткий перечень основных замечаний и рекомендаций. Не подтверждены материальные запасы по местам хранения, снижен контроль за сохранностью материальных ресурсов. Прораб должен представить материальный отчет по объекту больница.

Отчет должен быть подтвержден главным инженером. Не подтверждена себестоимость объекта больница, снижен контроль за использованием материальных ресурсов. Прораб должен представить отчет М по объекту больница. Старшему менеджеру Кириенко А. Заключение: принимая во внимание материалы рабочих документов и данные Журнала внутреннего финансового контроля, бухгалтерскую отчетность за г.

Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности. Издание Подписаться на журнал Форум для экономистов Авторам Рекламодателям. Основные требования, которые предъявляют к отчетности и выполнение которых проверяют внутренние контролеры: достоверность — отчетность должна отражать реальные хозяйственные операции, которые можно легко проверить и подтвердить документально; полнота — отчетность должна содержать все необходимые данные для заинтересованных лиц и включать в себя соответствующие комментарии; нейтральность — отчетность не должна отражать интересы каких-либо лиц; преемственность — последовательность применения форм отчетности и их содержания от одного отчетного периода к другому.

Компания сама решает, каким образом организовать внутренний контроль: создать отдел внутреннего контроля, внутреннего аудита, ревизионный отдел; заключить договор со сторонней организацией. ЭТО ВАЖНО Выбирая способ контроля, нужно руководствоваться принципом разумности: трудозатраты при осуществлении контрольных функций должны быть сопоставимы с полученным результатом.

Субъекты внутреннего контроля целесообразно распределить следующим образом: первый уровень главное звено — участники собственники организации, осуществляющие контроль непосредственно или косвенно с помощью независимых экспертов, в том числе внешних аудиторов ; второй уровень — исполнители, непосредственно выполняющие возложенные на них обязанности по осуществлению контроля сотрудники отдела внутреннего аудита, члены ревизионной комиссии и т.

Объектами внутреннего контроля могут быть: человеческие, финансовые, материальные, информационные ресурсы организации; системы охраны и защиты материальных и информационных ресурсов; результаты функционирования организации и т.

Система внутреннего контроля должна быть организована так, чтобы обеспечить руководству, инвесторам, учредителям, иным заинтересованным лицам уверенность в том, что: включенная в бухгалтерскую финансовую отчетность информация полная, достоверная, правильно классифицирована и оценена; бухгалтерская финансовая отчетность дает верное и объективное представление о деятельности предприятия в целом; средства предприятия не могут быть незаконно присвоены или неэффективно использованы; любая информация, относящаяся к коммерческой тайне организации, надежно защищена; все существенные замечания и недостатки вовремя выявляются и исправляются, риски по возможности сводятся к минимуму; внутренняя отчетность оперативно передается лицам, уполномоченным принимать управленческие решения.

В связи с этим при осуществлении внутреннего контроля за подготовкой финансовой отчетности уделяют внимание следующим контрольным процедурам : сверке остатков на отчетную дату в первичных документах выписках банка, отчетах кассира, актах сверки, материальных отчетах, карточках складского учета с остатками, числящимися на счетах бухгалтерского учета; сопоставимости остатков по счетам бухгалтерского учета, отраженных в оборотно-сальдовой ведомости или главной книге на начало и конец отчетного периода года , с данными, указанными в бухгалтерском балансе; инвентаризации материальных ценностей и обязательств; проверке соответствия ведения бухгалтерского учета и сформированной на его основании бухгалтерской отчетности требованиям законодательства, положениям учетной политики и рабочему плану счетов; проверке первичных документов, на основании которых делаются записи в бухгалтерском учете.

На основании рабочих документов заполняют Журнал регистры финансового контроля , в котором указывают: предмет контроля; должность, инициалы ответственных лиц проверяемого объекта например, при проверке бухгалтерской отчетности указывают инициалы главного бухгалтера ; должность, инициалы лица, ответственного за проведение проверки руководитель службы внутреннего аудита, финансовый директор и т.

ПРИМЕР Строительная компания-подрядчик выполняет строительно-монтажные работы на объектах в соответствии с договорами подряда, заключенными с генеральным подрядчиком.

Компания имеет службу внутреннего контроля, которая контролирует: ведение бухгалтерского учета, подготовку и составление бухгалтерской отчетности; соблюдение сроков выполнения работ согласно графику, согласованному с заказчиком; соблюдение заказчиками сроков оплаты работ, указанных в договоре подряда выявляет при этом просроченную задолженность, возможности к ее истребованию ; учет работ, выполняемых собственными силами, по каждому объекту строительства и определяет финансовый результат в конце каждого квартала по такому объекту; использование материальных ресурсов.

План контрольных мероприятий по внутреннему финансовому контролю

Факты хозяйственной деятельности осуществляются в организации постоянно и непрерывно: отгружаются товары для продажи, выпускается готовая продукция, приходуются материальные ценности на склад, поступают деньги на расчетный счет и в кассу организации, расходуются денежные средства на оплату продавцам за приобретенные у них товары работы, услуги , выдачу зарплаты работникам и т. Статья 19 Федерального закона от В дополнение к этому компания обязана осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности, если ее отчетность подлежит обязательному аудиту за исключением тех случаев, когда руководитель компании принял обязанность ведения бухгалтерского учета на себя. Процедуры внутреннего контроля должны быть задокументированы. Основные требования, которые предъявляют к отчетности и выполнение которых проверяют внутренние контролеры:. Выбирая способ контроля, нужно руководствоваться принципом разумности: трудозатраты при осуществлении контрольных функций должны быть сопоставимы с полученным результатом.

Формы отчетов внутреннего контроля на предприятии

Обязанность осуществлять внутренний контроль установлена целым рядом нормативных актов. Согласно ч. Порядок организации и обеспечения осуществления субъектом учета внутреннего финансового контроля устанавливается учреждениями в рамках формирования учетной политики п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Як заповнювати Книга обліку доходів платника єдиного податку (ФОП) - как заполнить книга доходов ЧП

Требование организовать внутренний контроль хозяйственной деятельности сформулировано в ст. Финансовый контроль позволяет учреждениям эффективно использовать бюджетные средства, вести достоверный бухгалтерский учет и представлять в контролирующие органы корректную отчетность.

Товарищи, у кого в организации создан внутренний финансовый контроль разработано.

.

.

.

.

.

Осуществлять внутренний контроль бухгалтерского учета – обязанность каждого учреждения. Правила осуществления внутреннего финансового контроля и . Приведем пример заполнения карты по одной операции внутреннего финансового контроля (далее – Отчет), который.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Годовой отчет по ЕСВ за 2018 (подаем в 2019). ФОП СПД на Едином налоге.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Данила

    Этот закон,как дышло!В чью пользу повернул,туда и вышло!Маразм крепчает!

  2. Севастьян

    Тарас подскажите пожалусто как получить помощь бывшему Атошнику на покупку жилья или на ремонт жилья.куда обратится что бы не послали.спасибо за твою благородную помощь.

  3. handpumkooland

    Це чоловік з жінкою щодня пишуть розписку з паспортними данними, адрессою і зберігають їх у чемоданчику. І все це придумала для гоїв стара жидівка луценко яку останні 10 років їбе тільки ділдо.

  4. Федосий

    Будет как в анекдоте:Как упало два самолета на необит острова,в жив осталась одна баба и 200 мужиков.На другом острове один мужик и 200 баб.Через год их находят спасатели.На острове где баба,лежит на троне а к ней очередь из двохсот пациков.Ктото в толпе заржал.Ти какой? Третий!Будеш стодевяностотретий!Заезжают на другой а там картина.Сидит мужик на пальме а разьяренние баби трусят дерево.Слазь собака! Орут баби.Девочки!У меня еще п'ять минут перекураааа!